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什么是内部控制咨询?

企业的内部控制以专业的管理体系为基础,旨在防范风险和有效监督。它是通过全面建立过程控制系统,描述关键控制点并以过程形式直观地表示生产和经营业务过程而形成的管理标准。内部控制管理主要负责内部控制管理工作的组织和发展,风险评估以及整个公司的跟进和整改实施;每个业务部门主要负责各子系统的自律监督工作,计划制定,问题反馈和整改实施。各部门和部门全面负责本部门的内部控制和管理质量。
什么是公司内部控

企业的内部控制以专业的管理体系为基础,旨在防范风险和有效监督。它是通过全面建立过程控制系统,描述关键控制点并以过程形式直观地表示生产和经营业务过程而形成的管理标准。内部控制管理主要负责内部控制管理工作的组织和发展,风险评估以及整个公司的跟进和整改实施;每个业务部门主要负责各子系统的自律监督工作,计划制定,问题反馈和整改实施。各部门和部门全面负责本部门的内部控制和管理质量。

什么是内部控制咨询

什么是公司内部控制?

1.企业内部控制概述。 1.企业内部控制和内部控制制度。企业内部控制系统是根据内部控制理论开发的。还有两个更敏锐的概念。一个是,“内部控制是企业为保护资产,检查会计数据的正确性和可靠性,提高经济效率和促进已建立的管理政策的实施而采取的组织计划和内部控制。一系列协调的方法和措施”。 。其次,最具影响力和权威性的报告是COSO提出的“内部控制整体框架”报告,该报告开创了一套整体内部控制框架系统。报告中提出的观点超越了内部控制理论领域内以前的内部控制理论,例如内部控制,内部控制体系和内部控制结构,几乎已经成为各国公认的标准。 。内部控制的总体框架。 。 COSO内部控制的总体框架。

什么是内部控制咨询

报告的核心内容是内部控制的定义,目标和要素。 。内部控制的概念。该报告认为,内部控制是由公司的董事,管理层和其他人员执行的,旨在为运营的有效性,财务报告的可靠性以及遵守适用的法律法规提供合理的保证程序。这里有三个含义:一种是内部控制是为了确保组织的最高层(董事会,管理委员会),管理层和其他人员参与整个组织的行动,以实现组织的业务目标。 。 。其次,上述人员保证财务报告的可靠性,所谓可靠性是指财务报告的一致性和可靠性。比较和选择适当的会计处理方法。确保财务报告的可靠性还可以实现单位组织的目标。 。第三,上述人员的行为应为可遵循的适用法律法规提供合理的保证。 。基于以上两个陈述的共同点,公司内部控制的概念可以定义为:内部控制是企业实现业务目标,确保生产和业务活动的有效运营,保护公司资源的安全性和完整性的目的。

,并确保财务会计信息的正确性,可靠性,一致性,提高经济效率,促进执行既定的管理政策以及组织计划的总称以及企业采用的一系列协调的方法,措施和程序。 。 。 2.内部控制要素。为了实现内部控制的有效性,需要以下五个要素:控制环境(Control Environment),风险评估(Riskassessment),控制活动(ControlActivities),信息和通信(Information and Communication)和监视(Monitoring)。 。 。控制环境包括诚信,道德,能力,管理理念,管理风格以及高层管理人员董事会的关注和指导。其特征是清楚地定义组织的目标和政策,然后通过战略计划和预算流程为其提供支持;然后,明确定义有利于职责划分和报告路径的组织结构,并建立合理的年度基准风险评估的风险接受政策;最后,向员工阐明有效的控制和审核系统的必要性以及实施控制要求的重要性。

同时,高级领导者需要对内部控制规章制度的执行做出承诺。 。 。风险评估是指在既定的业务目标下分析和降低风险。此链接是COSO内部控制总体框架所独有的。通过风险预测分析和业务目标评估,我们可以防止在未来的实施过程中可能发生的风险,费用和危害,并减少损失。 。控制活动,指的是确保从最高管理层到总经理执行管理指令的政策,程序和实施过程。 。它包括他们的批准和授权;商业事件,确认计量,数据审计,会计分录复核;流程验证(包括内部控制模型);绩效检查;风险披露限制;职责分工;安全生产。制定控制程序的原则是:避免由“相关人员:死者”组成的小组从头到尾地控制操作或交易。遵守不能由一个人处理业务,不能由一个人处理任何会计事件的原则。

。 。信息和沟通是一个不断进行动态掌握,处理,沟通和反馈信息以进行业务管理的动态过程。它是整个内部控制系统的生命线,为管理层监督各种活动和在必要时采取纠正措施提供保证。内部控制是一个动态过程。根据环境,制定措施,信息反馈,纠错,这样的持续改进过程;这是一个循环改进和螺旋化的无休止过程。 。与此时,内部控制应遵循成本效益原则。 。监控是指对内部控制等的评估,该评估贯穿于业务活动并且是独立的。可以通过内部审核或内部控制自我评估来实施监控。前者的实施者是一个独立的职能部门,而后者则由管理部门和员工来完成。内部审计的目的是向管理层提供有关控制系统风险和运行状况的独立保证,并帮助管理层有效地履行其职责。

。它是控制系统的监督机制。员工是生产和经营活动的管理者,也是内部控制机制的实施者和主体;他们积极执行并遵守控制要求,并始终评估其行为,限制和调整异常,这是最重要的监视。 。为适应经济改革开放和市场经济发展的需要,防范经济风险,中国还制定了一系列法规和文件:《加强金融机构内部控制的指导原则》,《金融业内部控制的具体指导意见》。内部控制独立审查和第9号“风险”,“会计法”,“内部会计控制标准-基本准则(试用)”,“内部会计控制标准-货币资金(试用)”,“内部控制准则”尤其是新的《会计法》提出了中国内部会计控制的法律基础,《会计法》第27条规定:“每个单位应当建立和完善自己的内部会计监督制度。

单位的内部会计监督工作应当符合下列要求:(一)批准会计人员及经济,业务事项和会计遮罩rs人员,处理人员和财产保管人的职责和权力应明确,分开并相互限制。 。 (二)明确重大外国投资,资产处置,资本调度等重要经济和商业事项的决策和执行的相互监督和相互制约的程序。 (3)明确财产清单的范围,期限和组织程序。 (4)定期对会计数据进行内部审计的方法和程序应明确。 “以上四个“应当明确。”尽管没有内部控制的字面意义,但职责分工,授权与批准,相互约束,监督检查等制度体现了内部控制的核心和实质。反映了内部控制的基本概念,为中国企业的内部控制和内部会计控制奠定了理论和实践基础; 2.内部会计控制概述:内部会计控制是企业内部控制的最重要和主要组成部分。

企业内部控制是企业内部控制的核心,同时内部会计控制是实现会计管理功能的主要手段,也是企业调动和调动部门积极性,约束和协调的重要杠杆。负面因素…首先,如何实现内部会计控制内部会计控制;其次,确定内部会计​​控制的目标和原则。第三,内部会计控制的内容;第四,针对控制目标,环境和过程特点采用内部会计控制方法。 1.内部会计控制的概念。内部会计控制规范指出,“内部会计控制是指制定并实施了一系列控制方法,措施和程序,以确保信息的质量,保护资产的安全性和完整性,并确保相关法律法规的执行。”在这里,内部会计控制的定义意味着一个大目标吗? ?实现单位组织和业务目标;暗示企业内部会计控制的组织体系和其他术语,因为内部会计控制是内部控制的一部分,这意味着该部分的整体控制。

仅解释两个层次,第一层次是特定目标:提高会计信息质量,保护资产的安全性和完整性以及确保相关法律法规的执行;第二层含义:这里指出并制定和实施的一系列控制方法,措施和程序实现内部会计控制的方式和方法…内部会计控制规范中对会计控制概念的深刻理解应包括:(1)内部会计控制实现的大目标是企业的业务目标,特定目标是大目标在该特定部门的子目标中,实现内部会计控制的目标是实现内部会计控制的重要条件。确保实现总体目标。 (2)内部会计控制必须具有组织系统的规定和职责,责任和权力的授权书。内部会计控制是由企业最高权力机构(董事会或管理委员会)授权,最高权力机构控制,并根据财务,税收和其他法律以及公司规则进行管理的管理方法。

国家,投资者和企业雇员的直接利益冲突。它有能力承担重要任务,必须得到组织和机构规定的保证,否则将难以实施。这种精神适用于内部会议的实施各级执行人员的计划控制职能。 。 。 (3)明确内部会计制度。控制的目标。在内部会计控制的概念中,提出了“提高会计信息质量,保护资产的安全性和完整性,并确保相关法律法规的执行”的控制目标。该目标至少包括三个含义:提高会计信息的质量;保护资产的安全性和完整性;并确保执行相关法律法规。 。 。 (4)要实现内部会计控制,必须制定一些规章制度,实施措施,实施程序,实施方法和实施方法以实现控制目标。这些系统,方法,措施和程序是实施内部会计控制的具体保证措施。

。 (5)内部会计控制的实现是一个长期而反复的改进过程。内部会计控制是实现特定控制目标和确保业务目标的一种手段。规范的实施是遵循业务目标的连续过程。同时,由于执行环境将不断变化,因此需要不断修改,改进和实施特定的控制规范。 ,程序等需要不断修订和完善。 。因此,内部会计控制的实现是一个长期,反复的改进过程,不可能在一天内完成。 。内部会计控制的基本目标和原则。 (1)内部会计控制的基本目标。正如卜提到的,内部会计控制的基本目标包括三个方面: ①确保会计信息的真实性和完整性,这是专业工作质量的目标。 。实施会计行为并完成会计任务时提供的会计信息真实,完整,包括所提供的数据可以如实地计量和确认,记录并反映在完整的业务事件中;适当的处理方法,并按照标准格式(电子数字/纸质数字)和输出进行存储。

同时,还包括所提供的会计信息是标准的,理解一致,使用时不会产生任何差异;提供的会计信息是及时的,以保持会计信息的及时性和实用性。 。 。 ②堵住漏洞,消除隐患,保障单位资产的安全完整性。通过对会计工作过程,信息反射和资源变化的动态分析,及时发现,反映,监督,纠正漏洞和隐患,以填补漏洞,消除隐患,及时发现,纠正错误和欺诈。 ,并保护单位财产的安全性和完整性。 。 ③按照法律,法规和公司规定进行会计工作,以确保执行国家和公司规定。 。同时,单位和企业的大部分经济事件将在会计部门上报和记录。尽管会计人员管理不善,但他们具有较强的反映,检查和监督的能力,并且有很多机会。内部规章制度的执行具有很强的监督作用。

。 (2)内部会计控制的基本原则。有五个基本原则: ①监管原则。 。内部会计控制应当符合国家有关法律法规和基本内部会计控制标准以及单位的实际情况。 。 ②效力原则。内部会计控制的制度,方法,措施和程序应根据控制环境的实际情况制定。随着外部环境的变化,单位业务功能的调整以及管理要求的提高,不断对其进行修订和改进以使其具有成本效益。 。 。 ③全面控制原则。内部会计控制应涵盖单位内与会计工作有关的所有经济业务和相关岗位,并应在决策,执行,监督,反馈和业务处理过程中关键控制点的其他环节的所有方面得到实施。同时,单位内从事会计工作的所有人员,任何人均无权超越内部会计控制,必须接受他人或组织的控制和监督。

。 。 ④相互制约的原则。内部会计控制应确保合理建立单位内从事会计工作的机构和职务,合理划分职权,坚持将不相容的职务分开,并确保不同的组织和职务具有明确的权利和责任,相互之间限制,并相互监督。 。 ⑤内部会计控制应遵循成本效益原则,以合理的成本控制取得最佳的控制效果。 。 。 3.内部会计控制的内容。根据我们的国情和经济效率原则,当前内部会计控制的主要内容是货币资金,实物资产,外国投资,工程项目,采购和付款,融资,销售和收款,成本和担保。业务的会计控制。企业会计信息系统软件中应优先考虑解决方案。 。 。 (一)建立严格的货币资金收支授权制度。单位货币资金收支业务,应当严格按照授权审批机关的规定进行货币资金收支,担保。

管理业务。职位的设立和人员职能的划分坚持要求将不相容的职位分开,有关机构和人员应相互检查,以确保货币资金的安全。 。 (二)建立健全实物资产管理岗位责任制。 。控制有形资产的接收,接收,分配,库存,保管和处置等关键链接,并建立资产接收,付款,存放和移动的交付,检查,记录和签名的系统,以防止各种有形资产被盗用被盗,损坏和丢失。 。 (三)建立规范的外商投资决策机制和程序。企业应当对重大投资决策实行集体审查和联合签字制度,对一般投资决策授权制度,调整原决策者的投资责任制,加强对投资项目审批,评估,决定的会计控制。制定,实施和投资处置。严格控制投资风险。 。 。 (4)建立规范的工程项目决策,监督和授权机制。

严格按照项目决策程序,明确相关机构和人员的职责和权限,建立项目投资决策责任制,加强项目预算,招标,质量管理等环节的会计控制,防止决策在工程建设和验收过程中犯错误和工程承包,造假。 。 。 (五)建立健全采购付款业务的岗位责任制和会计控制程序。企业应合理设置采购和支付业务机构和岗位,认真执行采购和支付的会计控制程序,加强对采购,批准,合同形成,采购,验收和支付的会计控制,并在采购过程中堵塞漏洞。,以减少采购风险。 。 (六)建立融资活动的会计控制机制。 。企业应加强对融资活动的会计控制,合理确定融资规模和结构,选择融资方式,降低资金成本,防范和控制财务风险,确保合理有效利用募集资金。

。 (七)建立商品销售和结算的会计控制机制。企业应充分发挥会计机构和人员的作用,加强对订立销售合同,发行货物和收账的会计控制,避免或减少坏账损失。 。 。 (八)建立成本费用控制体系,做好成本费用管理基础工作,制定成本费用标准,分解成本费用指标,控制成本费用差额,评估成本和费用的完成情况。支出指标,实行奖惩措施,减少成本支出,提高经济效益。 。 (九)建立健全担保业务会计控制程序。 。企业应当严格执行担保业务的控制程序,控制担保行为,加强担保合同订立的管理,及时了解和掌握被担保人的经营状况和财务状况,防范潜在风险,避免或减少可能的损失。 。上面介绍的内部会计控制的目的,原理和内容可以应用于人工会计系统以及电子计算机会计信息系统。

。但是,如何实现内部会计控制的方法却大不相同。 。 3.内部会计控制方法。内部会计控制方法很多。现在我将简要介绍以下内容: 1.不兼容工作的划分远离控制。不兼容的职责主要是授权和批准,业务管理,会计记录,财产保管,审计和检查职责。 。按照不相容岗位分离的原则,合理设置这些岗位和人员,明确职责和权限,形成相互制约的机制。 。 2.授权批准控制。要求单位明确规定与俱乐部及相关工作有关的授权和批准的范围,权限,程序和职责,单位内各级管理人员必须行使职权并承担授权范围内的责任。 。处理人员还必须在授权范围内处理业务。 。 3.会计系统控制。要求单位按照《会计法》和全国统一的会计制度,制定适合本单位的会计制度,明确会计凭证,会计帐簿和财务会计报告的处理程序,建立健全会计档案的存储和会计工作移交方式,实行会计核算人才岗位责任制充分发挥了会计监督职能。

。 。 4.预算控制。要求各单位加强预算编制,执行,分析和评估的管理,澄清预算项目,建立预算标准,规范预算编制,核查,下达和执行程序,及时分析和控制预算差异,并进行改进确保预算执行的措施。 。预算内的资金需要经过负责人限额的批准,超过限额的则实行集体批准,严格控制无预算的经费支出。 。 。 5.财产保全控制。要求单位限制未经授权的人员直接接触财产,并采取定期清点,财产记录,账户核查,财产保险等措施,以确保各种财产的安全。完全完成。 。 6.风险控制。要求各单位建立风险意识,为每个风险控制点建立有效的风险管理体系,并通过风险识别,风险预警,风险评估,风险分析,风险报告。

。 。 7.内部报告控制。要求各单位建立和完善内部报告制度,以充分反映经济活动,在业务活动中及时提供重要信息,并提高内部管理的及时性和针对性。 。 8.电子信息技术控制。要求利用电子信息技术建立内部会计控制制度,减少和消除人为操纵因素,以确保有效实施内部会计控制;同时,有必要加强财务会计电子信息系统,数据的输入输出,文件存储和保管,网络安全等方面的开发和维护。 。上述内部会计控制通用方法的原理适用于会计信息系统,但是具体的实现技术和方法却大不相同。 。 4.会计信息系统和内部会计控制的现状。我国会计信息系统和内部会计控制的现状可以分为四种情况。 。 1.在独立数据处理阶段,在功能上只能完成会计凭证数据的收集,会计处理,定期财务报告的准备,会计数据的打印输出,查询输出等。

没有与各种业务系统的在线连接。目前,这类单位占计算机化单位的大多数。 。就内部会计控制而言,现阶段的制度只是它模拟了传统会计审查对帐单编制的简单控制。众所周知,单项单线程处理的会计信息系统已经失去了人工双项簿记的控制和监督功能。在处理过程中可能发生的侵权行为仍处于盲目迷信阶段,没有问题,没有预防措施。 。会计系统的工作流程,工作设置,人员职能划分,相互限制和控制。尽管存在密码级别控制,但是由于缺乏足够的理解和相互调用,系统本身没有更好的措施。结果,密码级别控制无效并且控制效果非常有限。微。特别是,会计业务的范围已上移至会计凭证的切入点,原始凭证已被用作子会计的基础。这使会计工作失去了及时控制业务事件的机会,并导致业务流程失去控制。

。内部会计控制存在许多漏洞。 。 2.在初级网络财务会计信息系统阶段,除了完成会计凭证数据的收集,会计处理,定期财务报告的准备,会计数据的打印输出和查询输出外,它还扩展到了简单的统计分析和预测。决策协助,关联查询,更丰富的输出显示形式等。存在与各种业务系统的在线联系,但是它是单向联系状态,几乎没有网络数据共享。目前,这些单元占网络计算机单元的大部分。 。就内部会计控制而言,现阶段的系统仅在技术上联网,内部会计控制没有重大进展。只是每个会计职位的结果都可以在财务主管中,在总会计师和首席财务官的监督下,内部会计控制得到了加强。 。会计信息系统的内部控制系统尚未激活。 。 3.企业网络级别的企业财务会计信息系统是企业管理信息系统的子系统。

在功能方面,除了完成会计凭证数据的收集,会计处理,准备常规财务报告,打印会计表数据的输出和查询输出外,它还扩展到了统计分析,辅助预测和决策-以及相关查询。输出显示表单等具有与每个业务系统的内部数据关联,并实现了受控网络数据的共享。 。 。现阶段的会计信息系统在内部会计控制建设中具有建立企业级内部会计控制系统的条件,但由于了解不足,缺乏理论指导,缺乏立法支持,目前仍处于探索阶段。 ,并且缺乏实际参考。 。这样的单位要积极探索和建立覆盖企业会计全过程,适应网络会计信息系统的内部会计控制体系,承担内部会计控制的任务,实现内部会计控制的目标。 。同时,它也为国有企业提供了经验教训。

。 4.实现了Internet / Intranet级别的Internet财务会计信息系统,实现了全国和全球范围内的集中财务会计信息系统,支持电子商务和企业ERP系统,并实现了集成的无纸化企业管理信息系统。这种高级形式只是一个单独的实验,有很多问题需要解决。 。只能说是一个发育中的婴儿是未来用户的快速增长群体。 。现阶段的会计信息系统面临全球开放,竞争激烈的环境,具有越来越多的会计风险,需要更强大的内部会计控制系统。但是,它甚至处于“缺乏理论,缺乏立法和缺乏参考”的三个缺陷状态。 。 。基于上述,目前的会计信息系统中的一些会计控制功能基本上是基于内部会计控制的目标和原则,利用电子技术,加密技术以及企业信息化的实际环境来实现内部会计控制的简单功能。

。 。例如,在会计信息系统中,仅使用人工会计复式簿记系统进行认证和检查,并且它们通常限于数据收集阶段。没有针对未来可能进行修订的预防措施。对于系统内外数据的一致性,会计信息系统数据与业务数据相关的验证问题,电子文件信息一致性,共享问题,系统安全管理,会计风险防范等,基本上没有系统考虑,也没有系统解决方案。 。上述现状基本上不能满足当前会计信息系统的要求。 。面对财务会计信息系统的现状,尽管已经制定了一些内部会计控制法律法规,但仍在尝试和探索中。但是,如何在计算机化的会计信息系统中进行试用,如何成为实现内部会计控制功能的软件以及当前各级的会计信息系统软件,这是一个很大的课题,恐怕不止于此。

实现会计电算化。难。 。 。 。

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评论列表(1条)

  • 看不懂你的表情 2020-08-25 16:34

    审计业务与鉴证业务的最主要区别是的审计方(事务所)是所承担的责任不同,审计的责任比鉴证的责任重大, 所以相应的做鉴证业务时,对事务所的要求就会低些,比如对证据的需求要少些等等

  • 唱一半的丶情歌 2020-08-25 17:16

    目前国内刚刚开始重视内控环节, 属于朝阳行业, 但目前没有足够的专业人次, 企业的认识还到位, 正在慢慢兴起,待遇一般会在3000元到4000元,如果够努力的话,会达到5000元左右

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